היערכות לסוף שנת המס – שנת הקורונה

שנה קשה מאוד ומאתגרת עברה על רוב העצמאיים, התפשטות נגיף הקורונה שינה את כללי המשחק ואילץ את העצמאיים לבצע שינויים דרסטיים על מנת לשרוד את התקופה הקשה ולהמשיך ולהתקיים.

כעת הגיע הזמן להיערכות לסוף שנת המס 2020 ותחילת שנת המס 2021.
הכנתי לכם מדריך שמספק הנחיות וטיפים חשובים לכל עצמאי שיעזרו ויתרמו המון לעסק שלו וינחו אותו לצורך היערכות לסוף שנת המס.
להלן המדריך:-

מחזור ההכנסות

ראשית נתחיל בבדיקת מחזור ההכנסות של העסק בשנה השוטפת ולהשוות אותו למחזור ההכנסות של שנה שעברה באופן חודשי.
כך יהיה ניתן לזהות את הירידה או העלייה במחזור ההכנסות בכל חודש נתון ולנתח את הנתונים לצורך התמודדות וקבלת החלטות עתידיות כגון- הוספת מוצר או שירות, לפרסם מבצעים בחודשים החלשים וכו’.

מלאי

להכין רשימת מלאי לסוף שנה הכוללת את הכמויות והעלויות לצורך חישוב סך עלות המלאי הכוללת.
כך יהיה ניתן לגזור את הרווח הגולמי של השנה ולהשוות את היקף המלאי ביחס להיקף המכירות וביחס לשנה שעברה.
על מנת לייצב את תזרים המזומנים של העסק, יש לבדוק האם ישנו מלאי מת שתופס מקום במחסן כבר תקופה ארוכה וניתן להוציאו למכירת חיסול. כמו כן, יש לשקול אפשרות להקטנת המלאי של העסק.

קופות

יש להכין רשימה של שקים לגביה בקופה שטרם הגיע מועד פירעונם ולסכם את יתרת המזומן בקופה ליום 31.12.2020 שטרם הופקדה בבנק.

בנקים

יש לאסוף מהבנקים, אישורי יתרות לסוף שנת 2020 ואישורים על ניכויי מס במקור מריבית, פיקדונות ורווחים מניירות ערך.
אישורי היתרות מהבנקים מציגים את מצב האשראי והחסכונות של העסק.
חשוב לבדוק את גובה הריביות והעמלות שגובים הבנקים ולנסות להוזיל אותם.

לקוחות

יש לאסוף כרטסות, אישורי יתרות ואישורי ניכוי מס במקור שנתיים מהלקוחות וחברות כרטיסי האשראי ולהשוות אותם ליתרות הרשומות בספרי העסק.
חשוב מאוד לנתח את כרטסות הלקוחות על מנת לייעל את תהליך הגבייה של העסק ולזהות לקוחות בעייתיים שלא משלמים במועד ומכבידים על תזרים המזומנים של העסק. מומלץ בתקופת הקורונה להפחית את אשראי הלקוחות.
לקוח בעייתי אשר לא משלם במועד או לא משלם בכלל, גורם לעסק לממן אותו ואת רשויות המס כגון מע”מ ומס הכנסה בשל הדיווח על ההכנסות מאותו לקוח.
חובות ישנים שלא ניתן לגבות אותם, יש להכיר בהם כחובות אבודים לפי הוראות החוק.

ספקים

יש לאסוף כרטסות ואישורי יתרות מהספקים ולהשוות אותם ליתרות הרשומות בספרי העסק.
בכדי למקסם רווחים, זה הזמן לבדוק מחדש את מחירי הספקים ותנאי האשראי שלהם ולנסות להוריד במחירים ולקבל תנאי אשראי נוחים יותר. כמו כן, יש לבדוק אפשרות לסכם עם ספקים חדשים.

הכנת תקציב ותוכנית עסקית לשנה החדשה

כל עצמאי חייב להתכונן לשנה החדשה ולקבוע יעדים חדשים כגון, פתיחה או סגירה של סניפים חדשים או קיימים, הוספת מוצר או שירות לסל הקיים, התרחבות לקהל יעד חדש וכמובן ניהול תקציב באופן שוטף.

עובדים

עלות העסקת עובדים אינה עלות נמוכה כלל. הוצאת העובדים לחל”ת בתקופת הקורונה, עזר למעסיקים לזהות אילו עובדים פרודוקטיביים יותר ואילו פחות. תחילת שנת המס זה זמן טוב להתייעל מבחינת העסקת עובדים ולבחון אפשרות העברת תפקידים בין העובדים ואפילו פיטורי עובדים שאינם חיוניים לעסק ולחסוך עלויות כוח אדם.
לצורך עריכת משכורות, על המעסיק לבקש מכל העובדים למלא טופס 101 בתחילת שנת המס ולפעול לפי הוראות החוק.

רכוש קבוע

יש לעבור על רשימת הרכוש הקבוע של העסק. הרבה פעמים מגלים שישנו רכוש שאינו רשום בספרי העסק או רכוש שמזמן כבר לא קיים או לא פעיל. לכן יש לבדוק ולהתאים את רשימת הרכוש הקבוע בספרי העסק.

הקדמת הוצאות

לבדוק כדאיות הקדמת הוצאות ואפשרות לחסוך בהוצאות הקבועות.

אישורים שנתיים

לאסוף אישורים שנתיים על תשלומים לביטוחי חיים, ביטוחי אובדן כושר עבודה, קופות גמל וקרנות השתלמות.

ביטוח לאומי

לבדוק האם תשלומי דמי ביטוח לאומי ומס בריאות הינם בהתאם לרווחי השנה בפועל.

תרומות

לאסוף אישורים בגין תרומות לצורך זיכוי במס.

תשלומים לרשויות המס

לבצע בדיקה שנתית לדיווחים ולתשלומים לרשויות המס. לבדוק האם דוחות המע”מ ומס הכנסה ניכויים שהוגשו לרשויות תואמים לדוחות שבמערכת הנהלת החשבונות של העסק. לבדוק תשלומי מקדמות מס הכנסה, תשלום ביתר עלול לגרום לקשיים בעסק. הבדיקה הזאת תסייע לבעל העסק לשקול כדאיות שינוי במשכורת שלו, הקדמת הכנסות, דחיית הוצאות וכו’.

הוצאות רכב

לאסוף את כל הוצאות הרכב שהוצאו בייצור הכנסה כגון דלק, טיפולים, ביטוחים, אגרת רישוי וכו’.

יתרת חו”ז בעל מניות בחברה

לבדוק את יתרות בעלי המניות בחברה. במידה וישנו חוב של אחד או יותר מבעלי המניות לחברה, יש לפעול להסדירו. לפי הוראות החוק, החל מיום 1.1.2017 חובות בעלי המניות יהפכו להכנסה חייבת במס.

הכנסות משכירויות

לסכם את כל ההכנסות מדמי שכירות נכסים בארץ ובחו”ל.

הפרשה לקרן השתלמות

לבדוק כדאיות הפרשה לקרן השתלמות על מנת לתכנן מס. להרחבה בעניין הפרשה לקרן השתלמות נא ללחוץ כאן.

דיווח פנסיה

למעסיקים מעל 20 עובדים, יש לבדוק את הדיווח לקרן הפנסיה באופן מקוון.

מענקי קורונה

יש לסכם את כל המענקים שנתקבלו בשנת המס. לפי הוראות החוק המענקים הינם הכנסה החייבת במס הכנסה וחלקם גם חייב ביטוח לאומי. להרחבה בעניין המיסים החלים על המענקים לחץ כאן.

זמין לכל שאלה בוואטסאפ ==> bit.ly/MazzawiCPA
לייעוץ ללא התחייבות לחצו כאן או צרו קשר בטלפון
📞– 077-4030700
📞– 052-6415760

למאמרים נוספים בענייני מיסים לחצו כאן